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cf0a.png
Abb. 1a: In diesen Topf, Kasse genannt, wird auf den ganzen Cent gerundet.

Der Cash Flow

Ein Cash Flow (=Geldfluss) dient dem Unternehmen zur weiteren Unternehmensplanung, denn er zeigt wie viel Geld das Unternehmen selbst erwirtschaftet hat. Unternehmensplanung bedeutet, das Unternehmen kann planen, welche Investitionen, zum Beispiel im Imbiss 2004, möglich wären.

Damit Sie sich darunter auch etwas vorstellen können, werde ich ihnen anhand unseres praktischen Beispiels dem Imbiss 2003 ,
den Cash Flow und seine Entwicklung genau erläutern.

Berechnung

Cash Flow

Aufgabe: Wie hat sich der Geldfluss seit 2001 entwickelt und welche finanziellen Möglichkeiten stehen 2004 zur Verfügung?

Gesucht: In der Skizze rot unterstrichen.

Entwicklung des Cash Flow vom Jahr 2001 - 2003
Gegeben: In der Skizze grün unterstrichen.

Vom Inhaber des Imbisses haben wir die Daten der Entwicklung von Gewinn und Verlust plus Abschreibung über die Geschäftsjahre von 2001 bis 2003 erhalten. Die Daten des Jahres 2001 stammen vom Vorbesitzer.

Tabelle 1: Entwicklung von Gewinn/Verlust und Abschreibung von 2001 bis 2003
Jahr
 Gewinn und
Verlust		 Ab-
schreibungen
2001 8.500,00 € 0,00 €
2002 12.785,00 € 0,00 €
2003 12.178,18 € 1.231,00 €
Man kann erkennen, das der Gewinn vom Jahr 2001 zu 2002 deutlich gestiegen ist. Im Jahr 2003 ist er nur minimal zurückgegangen. Das machen die Abschreibungen in diesem Jahr mehr als wett.
Formel:
  • Cash Flow in €
  • Gewinn + laufende Abschreibungen (1)

Konstanten:
−
Skizze:
cf01a.png
Abb. 01a: Entwicklung von Gewinn und Verlust plus Abschreibung.
Lösung:
Zu 1.
Formel (1) braucht nicht umgestellt zu werden. Kann so für jedes Jahr verwendet werden.
  • Cash Flow(2001) in €
  • 8.500,00 + 0,00 = 8.500,00

  • Cash Flow(2002) in €
  • 12.785,00 + 0,00 = 12.785,00

  • Cash Flow(2003) in €
  • 12.178,18 + 1.231,00 = 13.409,18
Antwortsatz:
cf01b.gif
Abb. 01b: Entwicklung Cash Flow der drei Jahre 2001 bis 2003
Der Cash Flow ist im dritten Geschäftsjahr (2003) besser als im Vorjahr (2002) und das obwohl der Gewinn im Vorjahr höher war, als im nachfolgenden Jahr. Das liegt daran, dass im Jahr 2003 die Abschreibungen höher waren bzw. das erste Mal welche vorgenommen wurden und deshalb ist der Cash Flow von 2002 zu 2003 trotz des Gewinnrückgangs gestiegen.

Empfehlung für das Geschäftsjahr 2004

Von dem Cash Flow könnten wir:
  1. Einen Teil, für die Bestückung des Lagers verwenden. dazu gehören (Aufwand im Jahr durchschnittlich 12.800,00 €) der Einkauf von:
    • Wurst, machen ca. 50% des Gesamtaufwandes aus
    • Getränke, ca.30% des Gesamtaufwandes aus und
    • sonstigen Aufwand (Senf, Brötchen..) 20% von 4,20 € hat.
  2. Das Sortiment erweitern, z. B. durch den Kauf einer Gulaschkanone, mit einem Fassungsvermögen von 50 Litern zum Preis von 474,00 € inkl. Mehrwertsteuer und 5 € Versandkosten.

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